| 正文 |
1、多选题
下列关于评估重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。
A、应当区别财务报表层次的重大错报风险与认定层次的重大错报风险
B、资产的流动性出现问题，与认定层次的重大错报风险有关
C、被审计单位存在重大的关联方交易，与认定层次的重大错报风险有关
D、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。选项B，资产的流动性出现问题，与财务报表层次的重大错报风险有关。
2、单选题
下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。
A、被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D、被审计单位所处行业陷入严重衰退
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险。
3、多选题
下列有关重大错报风险的表述正确的有（ ）。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以界定于某类交易、账户余额、列报
C、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D、注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考查的是评估重大错报风险。对财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定总体应对措施；注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
4、多选题
下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（ ）。
A、定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B、对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D、财务总监复核月度毛利率的合理性
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考查的是检查性控制。选项B属于预防性控制。
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