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  • 老师已回答本题中企业所得税中可以扣除的损失怎么算?

    爱学习的同学你好~1、本题中规定银行贷款利息为7%,即税法认可并且可以扣除的是不超过这个限额即可,本题借款金额1200万元,限额利息=1200*7%=84(万元)2、本题中企业所得税中可以扣除的损失为20-4-3=13(万元)3、考查的是业务招待费限额的问题,首先是不超过收入(主营业务收入)的千分之五,并且业务招待的60%的限额,两者熟低计算。希望以上解答能够帮助到你,如有疑问请继续提问哦~加油加油!

    2020-12-16 15:26:45
    左喜林老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答公司账户有一笔80万以股东名字借给了公司,这样要交税吗?

    努力的同学,你好!      股东借款给企业一般情况下是不需要纳税的。但是企业要支付股东利息的话,股东是需要缴纳企业所得税。      老师这样解释,同学可以理解吗?同学继续加油哈~

    2020-12-16 15:26:44
    吴亮锟老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答圈3中如果现金股利没有收到账面价值,计税基础会是怎么样的?

    亲爱的同学你好,题目方便上传给老师一下吗,圈3老师这边看不到呢。

    2020-12-16 15:11:08
    罗惠玲老师解答
    阅读量 207
  • 老师已回答支付的发行费用8000不是计入债权投资利息调整吗?

    优秀的同学你好~  是计入债权投资利息调整,期初支付金额=1049*8000张+8000=8400000=期初摊余成本,期末摊余成本=期初摊余成本*(1+实际利率)-面值*票面利率,所以这个交易费用影响期末摊余成本的计算。  有问题继续沟通,继续加油~

    2020-12-16 15:07:44
    涂梦珠老师解答
    阅读量 205
  • 老师已回答这道例题初始投资成本=对价的公允价值+相关税费?

    勤奋的同学,你好!这里是重大影响的长投,初始投资成本=对价的公允价值+相关税费,老师这边的分录是合起来了,分开写:借:长期股权投资  5250     贷:股本  3000          资本公积——股本溢价  2200          银行存款  50发行股票佣金、手续费冲减资本公积,其他的手续费(属于相关税费)是计入初始投资成本的借:资本公积——股本溢价  200   贷:银行存款 200两个分录合起来就是讲义的分录。同学再理解一下,祝同学逢考必过,加油~

    2020-12-16 14:48:37
    张婷老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答应纳税所得额等于净利润吗?

    优秀的同学你好~  二者不一样的。净利润是会计的角度,应纳税所得额是税法角度。应交所得税计算的是税法上认为要交的税,由于税法与会计规定的不一致,导致计算利润时,有些项目会计上确认了损益,而税法不认可(税法不需要交税或者不允许当期扣除),或者会计上不确认损益,但是税法上要交税或允许扣除,导致税法认的利润和会计利润表上算的利润不一致,因此要对会计利润进行调整,调整成税法上承认的利润,税法认可的利润叫做应纳税所得税,计算应交所得税需要把会计上的利润总额 调整到税法上的应纳税所得额。 有问题继续沟通,继续加油~

    2020-12-16 14:26:18
    涂梦珠老师解答
    阅读量 204
  • 老师已回答建设期的现金流量要不要考虑税前或税后?

    认真的同学你好,老师这边为解释一下哦。建设期的现金流一般都是流出的现金流,用于购置设备或者是厂房,这个时候是不需要考虑现金流的,等候后期营业期的时候,再通过折旧或者摊销来进行抵税,所以建设期是不需要考虑现金流的。老师这样解释同学可以理解吗~如果不理解的话,可以继续问老师哟,继续加油鸭~

    2020-12-16 14:02:20
    张玉琴老师解答
    阅读量 202
  • 老师已回答为什么这里资本支出仅指长期资产,非流动负债+股东权益=长期资本?

    勤奋的同学,你好:实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产的增加=税后经营净利润-(经营营运资本的增加+净经营性长期资产的增加)。其中:经营营运资本的增加=经营性流动资产的增加-经营性流动负债的增加;净经营性长期资产的增加=资本支出-折旧与摊销=长期资产的账面价值的增加希望以上的解答能够帮助到你,继续加油哦~

    2020-12-16 13:33:10
    孙雅倩老师解答
    阅读量 203
  • 老师已回答历史成本就是计税基础么,那计税基础是什么意思啊?

    勤奋努力的怡辰同学,你好:计税基础大多数都是以历史成本哦。计税基础就是税法认可的取得资产或负债的成本金额!资产和负债以后转让、处置确认收益或损失、摊销等都以该金额为基础,税法只认这个金额同学学习的很认真哦~,接下来也要继续加油哦~~~

    2020-12-16 12:29:08
    孙斌斌老师解答
    阅读量 202
  • 老师已回答老师您好,您能否告知不计入“应交税费”科目的税都有哪些?

    勤奋的同学你好,应交税费明细科目有:1、应交增值税企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。2、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)3、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。4、应交土地增值税交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。5、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。6、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)希望以上回答能帮助到你,祝你早日通过考试

    2020-12-16 12:15:48
    贾子霄老师解答
    阅读量 204
  • ACCA
  • CPA
  • 初级
  • 税务师

特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织

个人独资企业不是不是征税范围嘛?

如果劳务派遣公司代用工单位支付给体检公司的体检费和支付给服装厂的服装费,这些费用随劳务派遣工工的工资一并结算给劳务派遣公司,那么有以下几个问题:1.劳务派遣公司需要缴纳的增值税就是用工单位结算给它的所有费用(包括体检、服装费)*6%是吗?2.是不是如果体检或服装公司耙发票开给劳务派遣公司,劳务派遣公司可以抵扣发票上的税额?如果开票给用工单位,我认为这属于用工单位外购用于集体福利的费用,是不需要征税的,那么用工单位就没有可以抵扣的进项,而劳务派遣公司只是代支付给体检公司或服装公司,所以劳务派遣公司也没有可抵扣的进项?请问是不是这样理解?

2020-07-22 15:29

不动产融资租赁,只有选择简易计税的才可以享受差额征税吗?

不动产融资租赁,只有选择简易计税的才可以享受差额征税吗?还是一般计税和简易计税都可以

2020-07-22 15:29

贷记营业外收入,哪个科目是所有者权益法科目?

VIP请问老师,B选项借记库存现金,贷记营业外收入,哪个科目是所有者权益科目?

2020-07-22 15:28

为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税?

对比教材这两道例题的答案我想了很久,为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税,而预计负债却要,我是这样想的,因为图一是法院明明确确要给出去的钱,钱已经支付了,所以要做纳税调整,而图二应收账款是不确定的因素,日后也许还会转回,所以不能调整应纳所得税是吗?等真正确认了才去抵扣所得额对吗?

2020-07-22 15:28

反向购买中合并报表基本以会计上购买方的口径填数字?

老师 反向购买中,合并报表基本以会计上购买方的口径填数字(即资产负债以会计上购买方账面+会计上被购买方的公允确定),那为什么在编制合并报表时,是会计上的被购买方来编写呢?

2020-07-22 15:27

注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。

投房在出租期间发生的修理费用,是计入其他业务成本对吧?

投房在出租期间发生的修理费用,是计入其他业务成本对吧,与投房在建期间发生的费用化支出一样的吧

2020-11-04 09:55

债务重组19-4例题以债务人为例借方长期借款4200 为啥贷方还有一个长期借款?

老师 债务重组19-4例题 以债务人为例 借方长期借款4200 为啥贷方还有一个长期借款?

2020-11-04 09:44

从应付账款明细账的借方查银行对账单的付款记录,如没付,为什么是完整,不是存在了?

老师,我不会区分存在和完整性。从应付账款明细账的借方查银行对账单的付款记录,如果实付,正确,如没付,为什么是完整,不是存在了,这个实际情况就不存在啊,我认为是如果实际付了,账上没记才是完整啊?

2020-11-04 09:18

那卷烟厂有没有批发环节需要交税的情况?

老师怎么区分卷烟的生产和批发环节呢。卷烟厂直接销售和向批发企业销售卷烟是属于第一个环节吗?批发环节的纳税人说的是批发企业对外销售吗?那卷烟厂有没有批发环节需要交税的情况

2020-11-04 09:15

老师,成本管理的核心是什么?

老师,成本管理的核心是什么?

2020-11-03 23:49

税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。

自己组装制造的车交车辆购置税吗?

自己组装制造的车交车辆购置税吗

2020-11-04 00:09

为什么长期借款的财务风险大?

为什么长期借款的财务风险大

2020-11-03 22:04

这个第二条是说上市公司分配股息红利个人暂不交税转让时才交税吗?

这个第二条是什么意思呢?是说上市公司分配股息红利个人暂不交税转让时才交税吗?那股息红利持股期限是按分配时算还是按转让时算?

2020-11-03 14:44

甲公司2019年1月1号专门借款是2,000万,支出1,500万?

甲公司2019年1月1号专门借款是2,000万,支出1,500万。从1月1号到7月1号。有500万的闲置资金。为什么第3题的投资收益的答案是0?我认为应该是500万乘以月息0.5%再乘以6个月,这部分收益应该计入2019年投资收益。

2020-11-03 12:29

直接用2019年的应纳税所得额-2017年未扣除的损失算出来的数都是这样,那么可以在做题的时候用这种

直接用2019年的应纳税所得额-2017年未扣除的损失算出来的数,和,(一步一步拆开分列出每年多缴的税款,最后加总再计算),两个数值是一样的,而且我还用不同的数据都试了一下,都是这样,那么可以在做题的时候用这种直接-以前年度亏损的办法吗?

2020-11-02 21:46
精选问答
  • 最佳现金持有量的计算公式是啥?

    教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 为什么增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的?

    教师回复: 努力学习的同学你好,《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人必须同时符合以下条件,方可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:  1.符合增量留抵税额的计算规则。自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。所谓增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。从统计学的角度看,这属于一个定基比较的计算规则。例1:某企业2019年3月底存量留抵税额为50万元,当年4月底留抵税额42万元,5月份到10月份的留抵税额分别为60万元、55万元、80万元、70万元、90万元和120万元。  从中可以看出,4月底虽然有留抵税额,但无增量,应予以排除。5月份到10月份连续6个月的留抵税额均大于3月底的留抵税额,且10月底的留抵税额比3月底的留抵税额增加70万元,超过了50万元,因此符合申请退还增量留抵税额的条件。2.对纳税人税法遵从的规定。3.纳税人自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。希望帮助你理解~学习加油哦 :D

  • 现金折扣条件2/10,1/20,n/30是什么意思?

    教师回复: 题目问的是现金折扣  也说了(假定计算现金折扣时不考虑增值税) 所以不需要考虑

  • 企业转让上市公司的股票交企业所得税和增值税吗?

    教师回复: 勤奋努力的同学:企业转让股票所得,不管是不是上市公司,一般都属于转让财产所得,是要正常缴纳企业所得税和增值税的~务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!预祝同学和家人们都能健健康康!

  • 再订货点的公式是怎么计算的?

    教师回复: 准注会宝宝你好~再订货点=平均交货时间*每日平均需求量哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

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