免税农产品计算进项时为什么不是直接用 38235*9%?

老师,总是搞混这个购进免税农产品以及账面成本 第7题:购进农产品收购价是5万元,计算可以抵扣的增值税的时候用5*10% 第8题:做进项税额转出的时候,购进的免税农产品计算进项时用38235/(1+9%)*9%,为什么不是直接用 38235*9% 我还想问一下账面成本是否含税

火同学
2022-01-04 22:31:35
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于免税农产品计算进项时为什么不是直接用 38235*9%?我的回答如下:

    晓倩同学晚上好,

     

    第7题:某果汁厂为增值税一般纳税人,2021年农厂收购苹果,已被领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元。

    这里苹果是免税农产品,生产苹果醋是生产为高税率货物,所以适用的扣除率为10%,所以计算抵扣的进项税额为5*10%=0.5万元

    第8题:上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。

    购进免税农产品时我们的进项税是直接用买价乘以9%的扣除率,得到我们可以抵扣的进项税,那么此时被盗的成本就等于买价-进项税

    被盗之后要计算需要转出的进项税,就需要先把成本进行还原,也就是38235/(1+9%),得到我们之前的买价,再用买价乘以9%计算出需要转出的进项税额。

    那么这里的账面成本38235就是不包含我们的进项税额的。

     

    希望以上解答能帮助到你,继续加油~祝同学逢考必过!


    以上是关于税,免税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2022-01-04 22:44:00
  • 收起
    火同学学员追问
    明白啦,谢谢老师
    2022-01-05 22:44:25
  • 老师 高顿财经研究院老师

    这是我们应该做的,很开心能够帮到你。

    有其他问题随时到我们答疑平台进行提问哦,预祝同学顺利通过考试!

    2022-01-05 22:51:10
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其他回答

  • 杨同学
    算农产品进项转出为什么不是直接1×10%,
    • F老师
      你好, 比如买价100 进项税额=100*9%=9 成本为100-9=91 …… 现在知道成本91 求进项税额 进项税额=91/(1-9%)*9%=9
  • s同学
    请问老师,购进的免税农产品,进项抵扣是直接用票面金额*9%吗?
    • 邵老师
      是的,是这样计算的额
    • s同学
      进项不是免税吗,为什么还能乘9的税率?
    • 邵老师
      这个是农产品的特殊性
    • s同学
      现在免税的农产品发票怎么抵扣啊
    • 邵老师
      还是计算抵扣,填列到增值税附表二
    • s同学
      老师,11月进项比销项多,填增值税附表的时候是所有进项都填上去吗? 农产品免税的普票,发票平台不能勾选的吧
  • 夏同学
    农产品的买价是成本+进项税为什么农产品的进项税可以直接用买价乘税率而不用价税分离
    • 唐老师
      您好。这是一个政策规定,只要记住这个公式就可以了
    • 夏同学
      你好,如果是写会计分录农产品成本也是按买价计入吗
    • 唐老师
      库存商品是发票上的那个金额减去税款。得出来的那个数
  • 庆同学
    农产品进项税额核定扣除中,购进没有行成产成品直接售出的,不论购入时该农产品是什么税率,出售时都按9%做进项抵扣吗?
    • 邵老师
      你好,是的,如果是直接出售,按9%抵扣。
    • 庆同学
      那如果购入的是13%的农产品,当初13%的税现在用9%抵扣了,还亏了4%的进项税吗,是损失了?
    • 邵老师
      你好,《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号印发)规定,农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此,2019年4月1日以后,如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%,则对应的扣除率为13%;如果销售的货物适用增值税税率为9%,则扣除率为9%。
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