转回期间税率是指啥? 转回的是哪部分金额?

老师 请问一下 1.15年 16年 计算递延所得税为啥子用33%? 2.17年计算递延所得税 1200*33%-1200*25% 不懂 3.转回期间税率是指啥? 转回的是哪部分金额? 4.17年 题目不是让用33%税率嘛?为啥那个表里面用的25%?

焖同学
2021-12-22 07:48:40
阅读量 200
  • 夏老师 高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    高顿为您提供一对一解答服务,关于转回期间税率是指啥? 转回的是哪部分金额? 我的回答如下:

    认真、努力的同学,你好~

    1.15年 16年 计算递延所得税为啥子用33%?一般都是用下一年的税率计算递延所得税。

    2.17年计算递延所得税 1200*33%-1200*25% 不懂。  上一年的累计差异也是1200, 本年的也会1200,所以用各自的累计差异乘以各自的税率之后相减算差异,差异就是当期的变动额。

    3.转回期间税率是指啥? 转回的是哪部分金额?转回期间税率是指的啥事差异减少了减小的当年的税率就是转回金额对应的税率。

     转回的是哪部分金额?这个要具体看差异的变化情况。像这个题是在08年和09年分别转回的。

    4.17年 题目不是让用33%税率嘛?为啥那个表里面用的25%?

    和第一个问题一样,是下一年税率计算递延哦

    祝学习愉快

     

     

     


     


    以上是关于税率,期间税率相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-22 08:56:20
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其他回答

  • F同学
    2.在计量递延所得税负债时应以相关纳税暂时性差异转回期间适用的税率,转回期间代表的是什么意思,是指什么期间?
    • 王老师
      同学你好 比如10年允许一次性扣除10万元的资产的折旧,资产折旧10年没有残值 那么从11-19年期间,每年折旧都是转回,需要看这个期间的税率,确认递延所得税负债
  • 小同学
    红线部分第=年转回啥意思?
    • a老师
      同学你好,第一笔年初未分配利润是合并报表中抄写的上年分录(合并报表是调整分录,涉及损益的,下年重新抄写时候将损益科目变为年初未分配利润)。第二笔分录是根据实际发生所做分录,冲回坏账就对应要调整递延所得税资产
    • 小同学
      就是第二笔不懂为啥要冲回
    • a老师
      同学你好,计提减值的时候做了一笔递延所得税的,现在减值冲回了不影响递延所得税了,所以把之前分录做调整(相反会计分录)
  • 几同学
    三免三减半的递延所得税的转回期间和金额是怎么算的
    • 徐老师
      三免三减半,如果是在免税 期间,是不确认递延所得税,减半是按减半后的税率确认
  • 噫同学
    我发你的题,上面写了17年转回200,为什么不用转回期间的税率15%?而是直接用25%
    • F老师
      17年的差额抵消是在17年之后,那么确认方面的递延所得税是用之后的税率,所以是25%
    • 噫同学
      但是我发你的题,上面写了17年转回200?200怎么理解?
    • F老师
      200不是在17年转回吗?额,200用的16年百分之15%,为啥
    • 噫同学
      我有点疑问的就是比如这个200用的17年转回15%,那差额怎么不像三免三减半按照18年部分25%。进行分开计算。是因为三免三减半是预计好的税率,这个题是没有预计好的,如果明年税率改变就用明年的税率,是这个意思吗?
    • F老师
      是的 你再确认递延所得税按你可以预见的未来税率 然后后面发生变动,在变动当期调整
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