为快速检验以公允计量且其变动计入综合收益的债务工具的出售分录数值正确性,是否“出售价款与其他债权投资

为了快速检验以公允价值计量且其变动计入综合收益的债务工具的出售分录数值正确性,是否存在以下关系:出售价款与其他债权投资的成本之差就是总的公允价值变动?上面分录的投资收益其实就是未分摊的利息调整?

小同学
2021-12-20 23:10:20
阅读量 200
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于为快速检验以公允计量且其变动计入综合收益的债务工具的出售分录数值正确性,是否“出售价款与其他债权投资我的回答如下:

    爱学习的同学,你好:

     

    不存在同学说的这个关系。

    出售价款-初始投资成本=累计确认的公允价值变动+处置时公允和账面的差。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~


    以上是关于权益,其他债权投资相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-21 00:04:31
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    小同学学员追问
    能简单举个例子吗
    2021-12-21 08:00:13
  • 老师 高顿财经研究院老师

    同学是对投资收益金额的正确性存在疑虑吗?投资收益就看持有期间确认了多少其他综合收益,这部分出售时需要结转至投资收益中,第二部分就是出售的时候要把所有明细都结转,和出售价款之间的差通过投资收益核算。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~

    2021-12-21 08:47:18
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    小同学学员追问
    上面说“出售价款-初始投资成本=累计确认的公允价值变动+处置时公允和账面的差。” 这个处置时公允和账面的差具体是指?
    2021-12-21 09:22:08
  • 老师 高顿财经研究院老师

    这里处置时的公允指的就是出售金融资产收到的银行存款的金额,账面价值指的就是金融资产现在账上的金额,二者的差是通过投资收益核算的。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~

    2021-12-21 09:37:44
  • 收起
    小同学学员追问
    所以我一开始说的那个只是这个题目的巧合是吧?
    2021-12-21 14:49:03
  • 老师 高顿财经研究院老师

    是的同学,按照这样的规律记答案是不可取的,还是要从原理上理解题目。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~

    2021-12-21 14:54:42
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其他回答

  • 杜同学
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的出售的会计分录
    • 杨老师
      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的初始计量 (1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当按照该金融资产的公允价值与相关交易费用之和作为初始确认金额。 (2)企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的债券利息或现金股利,应当单独确认为应收项目。 2. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的后续计量 (1)资产负债表日公允价值变动 ①债务工具:公允价值变动形成的利得或损失,应当计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益)。 【提示】期末公允价值波动时: a.先由摊余成本与公允价值比对出期末应认定的累计增值或累计减值额; b.再基于已经确认的累计增值或累计减值额,倒挤出当期应追加的增值额或减值额。 ②权益工具:公允价值变动形成的利得或损失,应当计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入留存收益。 (2)一般处理 其他债权投资(可供出售金融资产债务工具)持有期间的一般处理: 每期投资收益=期初摊余成本×内含报酬率 【提示】期初摊余成本不受公允价值波动的影响。 其他权益工具投资(可供出售金融资产权益工具)不认定减值损失;此类投资处置的利得或损失归入留存收益。
  • A同学
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的不是应该计入(其他债权投资)吗?指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的才应该计入(其他权益工具投资)。这里为啥计入其他权益工具投资阿?
    • 段老师
      你好,同学。你上面的表述是对的,你是指哪里
    • A同学
      综合题1/18 填空题(1/1) 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素,2019年~2020年有关长期股权投资的业务和资料如下: (1)2019年: ①2019年1月1日,甲公司以银行存款295万元取得乙公司15%的股权,对乙公司不具有重大影响,作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元(与其账面价值相等) 这道题答案里计入其他权益工具投资了,不应该计入其他债权投资吗
    • 段老师
      你这是股权,同学。 是其他权益工具投资。 如果是债就是其他债权投资。
    • A同学
      谢谢,明白了,老师
    • 段老师
      嗯嗯,祝你学习愉快。
  • 晋同学
    非交易性权益权益工具指定为以公允价值计量且其变动进入其他综合收益的,不计提减值 那其他债券投资计入以公允价值且其变动计入其他综合收益 也是以公允价值加量的,为什么要计提减值呀?
    • 张老师
      您好 因为其他债权投资的公允价值变动总体而言有两个原因。一个原因是因为整体市场因素的波动,比如市场利率上升导致债券公允价值降低,这样的话直接将其他债券投资的账面价值调为公允。 但准则规定,还有另外一种情况是被投资企业自己的的信用风险导致的投资企业债券投资可能部分无法收回,这种情况做减值处理。 但是这一部分的减值会已经反映在了刚刚提到的公允价值变动里。 但是这一部分的减值会已经反映在了刚刚提到的公允价值变动里。 为了让其他综合收益只反应因为市场因素而导致的波动,就要把因为被投资企业信用问题导致的错放进其他综合收益的变化转出来。 非交易性的其他权益工具投资的公允价值变动通常就是市场因素导致的,不存在被投资单位的信用风险变化,不存信用风险评估导致的减值。
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