能否解释一下此题应纳税所得额的调整金额的计算？

其他回答

• 增同学
  业务招待费会导致应纳税所得额的调整吗？请详细解释一下
  • 刘老师
    你好 要看你实际情况 。有可能会造成调整的；根据规定：按照发生额的百分之六十（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。例如本年业务招待费发生额是10万元，税前只能扣除6万，纳税调增4万，销售收入为1000万元，1000万元的千分之五为5万元，则只能扣除5万，纳税调增5万 实际就是调整5万
  • 增同学
    业务招待费不是计入管理费用吗？
  • 刘老师
    你好 也可以计入销售费用的。 招待费只是二级科目明细
• L同学
  问题7.计算业务（8）涉及的应纳税所得额调整金额问题8.计算当年该企业的，企业所得税应纳税所得额及应纳税额
  • 彭老师
    1、不能一次扣除。理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该设备金额为600万元。 2、会计利润=8800-5500%2B700-100-700-1900-220%2B130%2B170-150-160=1070。 3、纳税调减金额=500%2B（700-100-500）*1/2=550。 4、研发费用纳税调减金额=300*75%=225，业务招待费纳税调增=85-(8800%2B700)*0.5%=37.5。 5、广告费纳税调增=1600-(8800%2B700)*15%=175。 6、业务（7）纳税调减金额=130。 7、业务（8）纳税调增金额=10。 8、应纳税所得额=1070-550-225%2B37.5%2B175-130%2B10=387.5，应纳税额=387.5*15%=58.13。
  • L同学
    请问老师，这个题2019年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要应补应退多少个人所得税？
  • 彭老师
    需要汇算清缴，因为年收入12万元以上，12月劳务报酬A公司未代扣代缴个税，补税金额超过400元。当年已预缴税额=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640，补税金额=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。 新问题需要另外提问哦。
• 王同学
  调整纳税所得额，意义在哪里。调整纳税增加额不就多交税了吗。谁能大白话解释一下！蟹蟹高手
  • 刘老师
    调整纳税所得额，有两重含义，一是调增应纳税所得额，二是调减应纳税所得额。把调整纳税所得额理解为就是调整纳税增加额，是片面的。
    调增应纳税所得额会导致应纳税所得额增加，其结果最终会造成增加应交的企业所得税。而调减应纳税所得额则会导致应纳税所得额减少，其结果最终会造成减少应交的企业所得税。