能否解释一下此题应纳税所得额的调整金额的计算?

某企业于2018年成立,注册资本为4000万元,投资者先行投入3000万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,计算企业进行2018年企业所得税纳税申报时需要调整的应纳税所得额。企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。银行借款年利率=90÷1500=6% 资本差额:4000-3000=1000万元利息=1000×6%=60万元,企业进行2018年企业所得税纳税申报时需要调整的应纳税所得额60万元 老师这一题解析部分没看懂能详细讲一下吗

王同学
2021-12-20 17:39:11
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于能否解释一下此题应纳税所得额的调整金额的计算?我的回答如下:

    认真努力的同学你好呀~

     

    企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额(即题中的4000万元)的,该企业对外借款(即题中的90万元)所发生的利息,相当于投资者实缴资本额(即题中3000万元)与在规定期限内应缴资本额(即题中的4000万元)的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

     

    (1)计算利率:银行借款年利率=90÷1500=6% 

    (2)计算资本差额(即注册资本和实缴资本的差额):4000-3000=1000万元

    (3)计算利息(资本差额利息):利息=1000×6%=60万元,

    (4)企业进行2018年企业所得税纳税申报时需要调整的应纳税所得额60万元

     

     

    同学继续加油呦,逢考必过~


    以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-20 17:45:43
  • 收起
    王同学学员追问
    懂了谢谢老师
    2021-12-21 14:54:07
  • 老师 高顿财经研究院老师

    不客气,同学继续努力学习呦~

     

     

    乾坤未定,你我皆是黑马,加油~

    2021-12-21 14:55:06
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其他回答

  • 增同学
    业务招待费会导致应纳税所得额的调整吗?请详细解释一下
    • 刘老师
      你好 要看你实际情况 。有可能会造成调整的;根据规定:按照发生额的百分之六十(60%)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。例如本年业务招待费发生额是10万元,税前只能扣除6万,纳税调增4万,销售收入为1000万元,1000万元的千分之五为5万元,则只能扣除5万,纳税调增5万 实际就是调整5万
    • 增同学
      业务招待费不是计入管理费用吗?
    • 刘老师
      你好 也可以计入销售费用的。 招待费只是二级科目明细
  • L同学
    问题7.计算业务(8)涉及的应纳税所得额调整金额问题8.计算当年该企业的,企业所得税应纳税所得额及应纳税额
    • 彭老师
      1、不能一次扣除。理由:企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,该设备金额为600万元。 2、会计利润=8800-5500%2B700-100-700-1900-220%2B130%2B170-150-160=1070。 3、纳税调减金额=500%2B(700-100-500)*1/2=550。 4、研发费用纳税调减金额=300*75%=225,业务招待费纳税调增=85-(8800%2B700)*0.5%=37.5。 5、广告费纳税调增=1600-(8800%2B700)*15%=175。 6、业务(7)纳税调减金额=130。 7、业务(8)纳税调增金额=10。 8、应纳税所得额=1070-550-225%2B37.5%2B175-130%2B10=387.5,应纳税额=387.5*15%=58.13。
    • L同学
      请问老师,这个题2019年度终了,张教授是否应该汇算清缴?为什么?如果需要应补应退多少个人所得税?
    • 彭老师
      需要汇算清缴,因为年收入12万元以上,12月劳务报酬A公司未代扣代缴个税,补税金额超过400元。当年已预缴税额=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640,补税金额=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。 新问题需要另外提问哦。
  • 王同学
    调整纳税所得额,意义在哪里。调整纳税增加额不就多交税了吗。谁能大白话解释一下!蟹蟹高手
    • 刘老师
      调整纳税所得额,有两重含义,一是调增应纳税所得额,二是调减应纳税所得额。把调整纳税所得额理解为就是调整纳税增加额,是片面的。
      调增应纳税所得额会导致应纳税所得额增加,其结果最终会造成增加应交的企业所得税。而调减应纳税所得额则会导致应纳税所得额减少,其结果最终会造成减少应交的企业所得税。
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