当期剩下的免抵税额是结转到下期留抵吗?

当期剩下的免抵税额是结转到下期留底吗

喝同学
2021-12-20 17:13:28
阅读量 200
  • 廖老师 高顿财经研究院老师
    春风化雨 润物无声 循循善诱 潜移默化
    高顿为您提供一对一解答服务,关于当期剩下的免抵税额是结转到下期留抵吗?我的回答如下:

    爱思考(⑉°з°)-♡的童鞋,你好鸭~

     

    免抵税额式当期抵了的部分,不是结转到下期,是直接抵了。不用退税了。

     

    留底税额才是结转到下期留底。

     

     

     继续坚持学习喔~~~胜利的曙光就要来临啦!!!


    以上是关于税,免抵税额相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-20 17:20:43
  • 收起
    喝同学学员追问
    如果当期免抵税额大于应纳税额,那剩下的免抵税额怎么办,不流转到下期吗
    2021-12-20 17:22:05
  • 廖老师 高顿财经研究院老师

    爱思考(⑉°з°)-♡的童鞋,你好鸭~ 

    免抵税额=退税限额-实退税额,免抵就是当期抵了,不会再留到下期。

     

    实退限额是应纳税额和退税限额谁低选谁。

     

    继续坚持学习喔~~~胜利的曙光就要来临啦!!!

    2021-12-20 17:31:37
  • 收起
    喝同学学员追问
    假如应纳税额算出来是负数,不是就不用交税了吗,为什么还要抵税
    2021-12-20 18:38:23
  • 廖老师 高顿财经研究院老师
    [quote]

    应纳税额=国内销项-国内进项+进项转出-上期出口留抵税额

    [/quote]

    应纳税额是负数,是留抵退税。

    免抵税额跟应纳税额是负数没关系。

    我们从免抵税额定义来看,免抵税额是抵内销产生的税,把那部分抵了,不用退了,也不交了。

    它是应纳税额中内销税中直接抵得部分。不是要结转。结转到下一年的只有留抵税额。

    2021-12-20 18:53:01
  • 收起
    喝同学学员追问
    但是应纳税额都已经是负数了为什么还要抵呢
    2021-12-20 22:11:40
  • 廖老师 高顿财经研究院老师

    是抵了以后才出现负数,不是抵之前就是负数,注意公式。

    2021-12-20 22:14:18
  • 收起
    喝同学学员追问
    公式不是销项税额➖进项税额➕不能抵扣的,算出来以后是负数不就代表我本期不用交税了吗?为什么还会出现需要用退的税去抵扣
    2021-12-20 22:31:14
  • 廖老师 高顿财经研究院老师

    这里的国内销项不是全部要交税的,是有部分应退的,还有部分抵了,免抵,免得是国外销项,抵的是部分国内销项哦!

    2021-12-20 22:34:38
  • 收起
    喝同学学员追问
    还是不太懂,你算出来应纳的税额都是负数,还怎么交税,
    2021-12-20 22:40:21
  • 廖老师 高顿财经研究院老师

    不交税跟免抵税额是两个概念哦,不交是属于留抵税额,免抵税额是用公式算出来的,同学如果还是不明白原理,就掌握计算方法是可以应对cpa考试的。

    2021-12-20 22:51:30
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其他回答

  • 小同学
    出口退税:当期留抵税额小于当期免抵税额,退当期留抵税额,那么剩下的当期免抵税额剩下的做什么用?
    • 李老师
      免抵退税计算的是一个限额,在这个限额内可以退还税费。当留抵税额小于免抵时退还留抵税额,免抵限额大于留抵税额的部分并不是企业的留抵税额,而是企业在出口退税业务中可以退税但已经用于抵减内销销项税额的部分。免抵退税限额并不是企业实际可以取得的退税或留抵的税额,它只是一个衡量企业留抵税额中可以获得退税金额的标准,是将留抵税额区分为期末留抵税额、免退税额、免抵税额的工具。
  • 笑同学
    1.画圈的免抵退税额,是下期转成留抵税额了吗? 2.即使是免抵税额小于留抵税额时, 剩下的留抵税额(留抵税额-免抵税额的差值),也是转入下期留抵税额吗?
    • 后老师
      免抵退,是不可退不可抵,这个转为留抵,也是不可抵和退的。 这个是要转出,作为不可抵扣不可退税的处理。不是增加下期留抵。
  • 平同学
    当期免抵税额是不是下月留抵税额
    • 张老师
      根据税法关于“免抵退税”计算方法的有关规定,当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。

      由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初留底税额。
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