此题这笔分录,为何即没计入成本又做了进项税额转出?

讲义9-4 最后一笔分录 之前教材说外购用于集体福利的进项税直接计入成本 而且非正常损耗才做进项税转出啊 这笔分录即没入成本又做了转出

柠同学
2021-12-20 11:20:11
阅读量 200
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于此题这笔分录,为何即没计入成本又做了进项税额转出?我的回答如下:

    亲爱的准注会宝宝,你好:

    自产产品用作职工福利的进项税可以正常抵扣,但是外购的产品用作职工福利是不视同销售的,需要做进项税额转出。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~


    以上是关于税,进项税额转出相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-20 11:26:53
  • 收起
    柠同学学员追问
    那怎么理解5(1)这句话呢
    进项税额转出
    2021-12-20 11:50:28
  • 老师 高顿财经研究院老师

    这两句话是不矛盾的。

    后者:

    购进货物时,直接知道用于免征、集体福利或个人消费等的,购进时进项税额直接进了成本费用。

    前者,购进时,认为不是用于前述项目,确认进项税额,去抵扣的。但是后来发生了变化,用于了前述项目,故作转出,转进成本费用。

     

    希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~

    2021-12-20 13:04:59
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其他回答

  • 梓同学
    去年已经抵扣的增值税进项税额,税务局要求转出,并交纳此笔进项税额。如何做分录呢?这张发票之前转入了
    • 姜老师
      通过以前年度损益调整科目调账。
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      交税的账务处理与平时相同
  • 若同学
    8月记账凭证中做了一笔进项税额转出,当时只做了一个会计分录 借:主营业务成本 贷:应交税金 - 应交增值税 - 进项税额转出,9月交这笔税款时是冲销这笔进项转出的分录吗?对应的附加税费怎么做分录呢,还有没有其他分录要做
    • 李老师
      你需要做借进项税额转出 贷转出未交增值税 借转出未交增值税 贷未交增值税,借未交增值税 贷银行, 附加税做借税金及附加 贷应交税费
    • 若同学
      附加税还有一步借:应交税费一附加税 贷:银行存款吧
    • 李老师
      附加税还有一步借:应交税费一附加税 贷:银行存款 交税是做这个
  • 这同学
    进项发票失控做进项税额转出。这笔进项税额可以入成本嘛?
    • 夏老师
      那需要看你这个转出啥情况,是恶意虚开发票,那这个就不能
    • 这同学
      不是虚开发票 是对方未申报纳税
    • 夏老师
      可以做成本,多半后续对方申报,你们还可以继续抵扣,
    • 这同学
      那如果我们是先进项税额转出了以后。对方后面才进行申报纳税。那我们还可以后面把这一笔进项税额进行抵扣吗?申报表应该怎么处理呢?
    • 夏老师
      那税局会通知你们转回可以抵扣 我前几天看学员说是去税局大厅那边填表申报抵扣
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