现在少缴税，未来多缴税，是递延所得税负债；现在多缴税，未来少缴税，是递延所得税资产吗？

其他回答

• 王同学
  递延所得税资产、递延所得税负债缴纳
  • 全老师
    在发生的时候缴纳。
    如：有一笔折旧，会计提多了，按税法规定提不了那么多。这种情况是会产生递延所得税资产的。当然，前提条件是，所得税核算方法采用纳税影响会计法，否则，是用不到“递延所得税资产”这个科目的。
    产生时记：
    借：递延所得税资产
    贷：应交税费--应交所得税
    贷方记了应交税费，说明纳税义务是产生了。实际的缴纳时间是季末的申报期内和所得税汇算汇缴结束期内。
    填写申报表时，折旧引起的递延所得税资产是通过填写附表九，然后自动产生到附表三：纳税调整项目明细表进行的。
    其它看情况，看是在哪个科目产生。如：预收账款产生的递延所得税负债是通过附表一：视同销售收入这张表反映的。
• F同学
  为什么是加上递延所得税负债，减少递延所得税资产而不是增加递延所得税资产减少递延所得税负债
  • 汪老师
    递延所得税资产是已经缴纳了所得税，但未来预计可以用来抵税的资产。 递延所得税负债是还未缴纳所得税，但未来预计要缴纳的所得税负债。 1、“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是： 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产) 而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录： 确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
• 娟同学
  递延所得税资产会导致现在多缴税，将来少缴税，企业在缴税中实际缴的所得税是所得税费用的数字，还是应交税费-应交所得税的数字？这道题又怎么理解现在多缴税了呢？
  • 赵老师
    您好，是应交税费－应交所得税的数字。这道题中所得税费用是１４０万元，应交税费－应交所得税是１５０万元，从这个１５０万元比１４０万元多出１０万元来体现多缴税了。
  • 娟同学
    那所得税费用代表的意思是不是会计上认为应该交的税，而应交税费-应交所得税是税法上要求缴的税？
  • 赵老师
    您好，您说的太对了。