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64题，留存库房的应税消费品不交消费税的嘛？

64题，留存库房的应税消费品不交消费税的嘛？消费税是销售环节才交的嘛？

朱同学
2021-11-20 21:56:29
阅读量 200
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于64题，留存库房的应税消费品不交消费税的嘛？我的回答如下：

    敬爱的学员朋友：

           消费税在销售环节、视同销售时或者委托加工时缴纳消费税，还有些特殊消费税在零售 批发环节缴纳，库房的商品不缴纳                                         


    以上是关于税,消费税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-20 22:51:30
  • 收起
    朱同学学员追问
    但是这道题却问的是库存的应该交多少消费税呢？
    2021-11-21 08:17:54
  • 老师 高顿财经研究院老师

    这里属于委托加工收回情形，但是丙厂受托方没有履行代扣缴的义务，由委托方收回后自行缴纳，所以库存部分也要缴纳消费税。

    因为受托方没有同类产品售价，所以用组成计税价格

    （成本+加工费）（1-消费税税率）*消费税税率

    2021-11-21 10:14:43
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其他回答

  • E同学
    应税消费品消费税的问题
    • 张老师
      一般市场上明确标明售价的商品是已含消费税的，售价就是计税价格，
      其他没有明确售价需要核算的商品消费税需要另外加入，如：1、视同销售应税商品的计税价格=成本(1+利润率)/（1-消费税税率）或=成本（1+利润率）+消费税。 2、进口应纳消费税的商品的计税价格=关税完税价格+关税+消费说
  • 平同学
    消费税中期末库存外购应税消费品数量指的是什么
    • 沈老师
      实行从价定率办法计算应纳税额的：当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率；当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价+当期购进的外购应税消费品买价－期末库存的外购应税消费品买价。（2）实行从量定额办法计算应纳税额的：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额×30%；当期准予扣除外购应税消费品数量=期初库存外购应税消费品数量+当期购进外购应税消费品数量－期末库存外购应税消费品数量。
  • 凯同学
    老师，该题的外购应税消费品对内不应该移送使用时交消费税吗
    • B老师
      同学你好，外购应税消费税品在外购时已经交过消费税 ，所以在用于生产非应税消费税品时不需要再交消费税的；如果是自产的用于连续生产非应税消费品，移送时是要交消费税的；

知识补充

跨年费用票可以入账吗


跨年费用票是可以入账的，具体分录如下：借：以前年度损益调整，贷：库存现金/银行存款；计算多交的企业所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益；结转，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益。
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