讲的企业所得税与土地增值税例题我的解法不同怎么理解?

2021年税法二专题二王老师讲的企业所得税与土地增值税例题我的解法不同,主要是2020年。调整所得额=已知10000万+(2020年已预缴纳土增10000万+补缴土增12000万-分摊土增15000万)-2019年结转亏损200万=16800万,2020年应纳企业所得税=16800万乘25%-2019年应退企业所得税1700万=2500万

奇同学
2021-10-02 10:37:29
阅读量 217
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于讲的企业所得税与土地增值税例题我的解法不同怎么理解?我的回答如下:

    麻烦同学上传一下具体题目哈,老师比较多,视频和题目也不是很好定位


    以上是关于增值税,土地增值税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-02 13:01:18
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其他回答

  • o同学
    递延所得税资产怎么理解 请用实例讲解
    • 李老师
      简单的说,由于税法和会计计税是不一致的,产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产。
      比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等
      例:计提的坏账10万,按照会计政策可以计提,并计入利润,但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增,在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产,该部分就是计入缴交所得税,但是不计入当期所得税费用部分。
      分录:
      借:递延所得税资产100.25
      贷:应缴税金-应缴所得税100.25
  • 程同学
    求解经济法土地增值税计算题
    • 黄老师
      1.60000.05=300
      2.60000.05%+(2000+800)0.005%=3.14
      3.(1)开发费用=(2000+800)4%+(800+1500)5%=227
      (2)加计扣除=(800+1500)20%=460
      (3)营业税金及附加=300(1+0.07+0.03)=330
      扣除项目=800+1500+227+330+460=3317
      增值额=2683
      增值额/扣除项目=0.8089
      因为0.8089介于0.5和1之间,所以可知所用税率为40%,速算扣除系数为5%。
      土地增值税=26830.4-33170.05=907.35
      本题需注意的地方有以下几个方面:
      1.印花税的计算不要忘记借款部分。
      2.本题为房产开发,印花税作为管理费用的一部分,计算土地增值税时不得扣除。
      3.金融机构贷款利率不得高于同期银行贷款利率,所以本题直接用银行贷款利率。
      4.不要忘了加计扣除。
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