《财经法规》是会计从业资格考试中背诵量较大的一个科目，而在这个会计从业资格考试科目中，第三章的《税收法律制度》又是其中背诵量较大的一个章节。考生在复习这个章节的时候，要先看一遍书，然后做相关的考题，做题目的时候要针对题目中的知识点再看一遍书中相关的知识点，这样复习起来更有效率。

 

高顿网校的小编从高顿题库中精选了《财经法规》中第三章的相关试题，考生可以在做完这些题目后，根据错题重新温习一遍课本：

 

1.按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有（）。

 

A、企业筹办期间发生的利息支出

 

B、购买原材料向金融机构贷款的利息支出

 

C、建造的固定资产交付使用后发生的利息支出

 

D、购置无形资产期间的利息支出

 

答案:B,C

 

【解析】选项A中的支出在发生的时候就要计入开办费；选项B中的支出要计入损益；选项C同样也要计入损益；而选项D应当资本化，因此选择B、C。

 

2、下列各项中，属于纳税主体享有的权利包括（）。

 

A、及时足额缴纳税款

 

B、请求退还多征税款

 

C、提起税务行政诉讼

 

D、办理税务登记

 

答案:B,C

 

【解析】纳税主体享有的权利内容包括请求退还多征税款以及提起税务行政诉讼。

 

3、在我国税收法律关系中，权利主体包括（）。

 

A、税务机关

 

B、工商机关

 

C、海关

 

D、财政机关

 

答案:A,C,D

 

【解析】选项B中的工商机关不属于我国税收法律关系中的权利主体。

 

4、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中不正确的有（）。

 

A、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

 

B、对该批货物不计算销项税额，同时该批货物的进项税额不得抵扣

 

C、对该批货物不计算销项税额，但该批货物的进项税额可以抵扣

 

D、将该批货物视同销售计算销项税额，但该批货物的进项税额不可以抵扣

 

答案:B,C,D

 

【解析】从题干中可以看出这批货物是一般纳税人购进的，因此应当按照销售计算销项税额，而进项税额的部分则应当抵扣符合条件的部分。

 

5、税收实体法的构成要素主要有（）。

 

A、征税对象

 

B、税率

 

C、减免税

 

D、纳税环节

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】税收实体法的构成要素一般包括:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。其中，最基本的要素包括:纳税义务人、征税对象、税率。

 

6、下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有()。

 

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

 

B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

 

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

 

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】选项中的四点都是税务机关有权核定应纳税额的情形。

 

7、我国税款确定方式主要有()。

 

A、查账征收

 

B、税收保全

 

C、查验征收

 

D、委托代征

 

答案:A,C

 

【解析】查账征收和查验征收符合我国税款的确定方式。

 

8、行业发票适用于()。

 

A、商品房销售发票

 

B、商业批发统一发票

 

C、工业企业产品销售统一发票

 

D、广告费用结算发票

 

答案:B,C

 

【解析】AD属于专用发票。

 

9、下列关于开具发票的说法，正确的有()。

 

A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

 

B、开具发票时，应按顺序填开，全部联次一次如实开具

 

C、发票限于领购单位和个人在本省、直辖市内开具

 

D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】根据《财经法规》第三章的内容，四个选项都是正确的，应当全选。

 

10、下列各项中，属于企业不征税收入的有()。

 

A、财政拨款

 

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

 

C、政府性基金

 

D、符合规定条件的非营利组织的收入

 

答案:A,B,C

 

【解析】选项D中所说的“符合规定条件的非营利组织的收入”可以减免征税，但并不属于不征税收入的范畴。

 

11、下列关于税收与税法的关系表述正确的有()。

 

A、税法是税收的法律依据和法律保障

 

B、税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴

 

C、税收活动必须严格依照税法的规定进行

 

D、国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】税收和税法是两个看起来字面意思相近的概念，但内涵却有着极大的区分，考生要注意了解他们的不同内涵。

 

12、税收与其他财政收入相比所具有的特征有()。

 

A、强制性

 

B、群众性

 

C、受益性

 

D、固定性

 

答案:A,D

 

【解析】这里考察的是税收的特征。考生要记住税收的三大特征，除了这道题中选择的两项，还有一个是无偿性。

 

13、下列各项中．不得在企业所得税前扣除的有()。

 

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

 

B、税收滞纳金

 

C、企业所得税税款

 

D、消费税税金

 

答案:A,B,C

 

【解析】在这四个选项之中，只有消费税税金是可以在企业所得税前扣除的。

 

14、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有()。

 

A、纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

 

B、纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

 

C、纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

 

D、纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

 

答案:C,D

 

【解析】本题考核营业税的纳税地点。纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。

 

15、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为()。

 

A、全额累进税率

 

B、超额累进税率

 

C、全率累进税率

 

D、超率累进税率

 

答案:A,B,D

 

【解析】累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。

 

16、在我国下列税种中，属于行为税类的有()。

 

A、印花税

 

B、增值税

 

C、车辆购置税

 

D、城镇土地使用税

 

答案:A,C;

 

【解析】选项B中的增值税属于流转税；选项D中的城镇土地使用税属于资源税；只有选项A和C中的税种属于行为税的范畴。

 

17、纳税人办理下列()事项时，必须持有税务登记证件。

 

A、开立银行账户

 

B、申请减税、免税

 

C、办理停业、歇业

 

D、领购发票

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】四个选项中所描述的办理事项，纳税人在办理时都需要持有税务登记证件。

 

18、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。

 

A、年所得12万元以上

 

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

 

C、从中国境外取得所得

 

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】这四个选项所说的业务，个人所得税纳税人在办理的时候，都需要到主管税务机关办理纳税申报。

 

19、下列各项中属于企业收入总额的有()。

 

A、提供劳务收入

 

B、接受捐赠收入

 

C、利息收入

 

D、股权红利等权益性投资收益

 

答案:A,B,C,D

 

【解析】企业收入总额包括九项内容，分别是：

 

（一）销售货物收入；

 

（二）提供劳务收入；

 

（三）转让财产收入；

 

（四）股息、红利等权益性投资收益；

 

（五）利息收入；

 

（六）租金收入；

 

（七）特许权使用费收入；

 

（八）接受捐赠收入；

 

（九）其他收入。

 

可以看出四个选项中的收入内容都包含在里面。

 

20、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有()。

 

A、向购买者收取的包装物租金

 

B、向购买者收取的销项税额

 

C、因销售货物向购买者收取的手续费

 

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

 

答案:A,C

 

【解析】本题考核应纳增值税销售额所包含的内容，包装物租金和销售货物手续费是符合条件的。

 

在做完了这几道题目之后，考生对待做错的题目不能只浏览一遍就了事，而是要针对做错的题目重新学习一遍考核的知识点，加深印象，避免在考试的时候犯同样的错误。希望广大考生都可以及时查漏补缺，同样的错误绝不犯第二遍，相似的考题也都可以轻易看出正确的答案。

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