| 正文 |
1、实现增值税是不影响损益的，所以如果不考虑相应的城建税和教育附加的话，直接做
借：应交增值税-已交税金
贷：银行存款
2、进项税金转出则有所不同，因为转出的金额肯定是要计入成本中并影响损益的，
如果是购买材料的进项税金转出，且该材料已消耗
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
如果是购买材料的进项税金转出，且该材料尚未消耗
借：原材料
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
如果是福利支出的的进项税金转出，
借：应付福利费（有余额的话）
以前年度损益调整（福利费没有余额的话）
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
如果是工程物资的进项税金转出
借：在建工程（未完工）
固定资产（已完工）
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
缴纳的时候同1中表述，对应如果追加的城建税和教育附加.
借：以前年度损益调整
贷：应交城建税等
3、如果所得税汇算清缴之前，可以根据以前年度损益调整的科目余额调减所得税，如果不可以，则
借：利润分配-未分配利润
盈余公积。
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