合报成本是1200,可变现净值是1000,减值200,所以递延所得税是50？

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• 大同学
  老师看到这个题 没有解题思路 求出 可变现净值是550 对于60%没有出售的部分 甲公司剩余成本420可变现净值是550没有发生减值 乙公司减值50 抵消分录那乙公司贷记递延所得税资产是12.5？
  • 张老师
    您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
  • 大同学
    在个别报表中存货的价值为600-50，确认了递延所得税资产50*25%=12.5 在合并报表中认可的存货的价值为420，（600-420）*25% 这是合并报表中递延所得税资产的金额。
  • 张老师
    老师可以给我写下分录吗 还是不清楚
  • 大同学
    合并报表抵消分录 借 存货 50 贷 资产减值损失 50 借 营业收入 600 贷 营业成本 420 存货 180 补提递延所得税资产 借 递延所得税资产 180*25%-50*25% 贷 所得税费用 180*25%-50*25%
• 思同学
  这里应交所得税计算1000-（500-200）+（100-90），为何不是+（500-200）-（100-90）？不是加递延所得税负债，减去递延所得税资产吗
  • 邹老师
    应交所得税是=所得税费用%2B递延所得税资产-递延所得税负债 所得税费用是=应交所得税%2B递延所得税负债-递延所得税资产。 你记反了
  • 思同学
    请教老师这两个怎么区分，经常记混
  • 邹老师
    你回忆分录 借 所得税费用 递延所得税资产 贷递延所得税负债 应交所得税 这样来记
• 之同学
  老师，中级会计职称合并报表第一项资产评估增值，为什么确认的是递延所得税负债呢，分类就是，借：存货200，贷：资本公积200，借：资本公积50，贷递延所得税负债50，这个里面的递延所得税负债可以帮我解释一下原理吗
  • 李老师
    同学你好！这个评估增值了 是会计上的 但是 税法上的价值 还是原来的账面价值 这样 会计相对于税法 存在高估问题 这样 就形成了差异 导致递延所得税负债的哦
  • 之同学
    后续变动的这个递延所得税也有点看不懂，就是借营业成本，贷存货，借递延所得税，贷所得税费用，这两个地方坐的这个所得税费用的科目有点看不懂，再帮我解释一下原理吧
  • 李老师
    后续的话 个别报表中 存货没有按公允价值计量 所以 合并报表 要反映 增加营业成本和抵消存货的 而且这时的话 存货已经出售 会计与税法的差异也接触 所以 将递延所得税负债调整回去的
  • 之同学
    为什么那个进入的是资金公积，这个进入的是所得税费用了
  • 李老师
    前面计入资本公积，是评估增值的统一处理 而后期出售的话 这个就是会计/税务差异调整 不涉及资本公积了