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劳务派遣适用一般计税和简易计税而且还适用差额计税对吗？

老师劳务派遣适用一般计税和简易计税而且还适用差额计税对吗，像这种三种计税方法都适用的情况旅游服务可以吗，经纪代理和金融商品转让呢？

爱同学
2021-09-28 17:13:44
阅读量 401
  • 方老师 高顿财经研究院老师
    深入浅出 层层剖析 思路清晰 授课详尽
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于劳务派遣适用一般计税和简易计税而且还适用差额计税对吗？我的回答如下：

    认真的同学： 

    劳务派遣很特殊，你理解的正确。

    但是这个不能类推哦。对转让金融商品和旅游服务，文件规定的是差额确定销售额，所以对一般纳税人和小规模纳税人均适用。但是如果企业要找高税额的走，税务局也不会拦着哦，比如本身可以差额，但是你不选择，旅游服务全额一般纳税人仍然是6%，不得3% 哦！

    这里很乱，建议以教材为准，不必引申。

     

    希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！


    以上是关于税,简易计税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-28 18:17:29
  • 收起
    爱同学学员追问
    意思是金融转让适用差额计税，但是可以一般计税也可简易计税，一般计税适用差额销售额的6%吗？（扣除部分不能开专票只能开普票）那简易计税不也是差额为销售额？简易计税的适用5%还是3%呢，是否也可以开专票呢？而旅游服务听您说本身可以差额但是你不选择税务局也不会拦着你，意思就是旅游服务可以全额开6%的专票，进项也可抵，而且旅游服务也可以差额计税适用5%开专票吗？只是不适用3%开专票？我的理解对吗？但是我好像看到书上说旅游服务业因为服务对象都是个人或职工福利，所以不得抵扣进项税~~~~，哎我混乱了
    2021-09-29 08:48:27
  • 方老师 高顿财经研究院老师

    认真的同学： 

    金融商品小规模纳税人差额是按照3%的，转让金融商品无论是小规模还是一般纳税人都不开具专用发票。简易计税除了规定是5%的情形，其余都是3%。

    差额确定销售额本身就是营改增服务进项链条不完善（主要是①无法取得进项专用发票，如文化单位的门票，构成成本的财政收费，税金等，②存在大量代收代付，如代收民航发展基金，代收行政收费等），这种情况下，出台了差额确定销售额的权宜之计，规定之乱，非专业人士，无法从计算到票据上把控的。并且政策不变在发展，处理也会变化，因此不要一刀切的学习，此处也绝对不是考核的重点（只需要书上写的知道就好），就像旅游的，原来不可以抵扣的住宿，旅客运输现在允许抵扣了，那此两种支出还有必要差额征税么？当然是没有必要了。因此税务机关的处理现在也不一定完全按照36号文处理了。

    不得抵扣进项税额的情况是比较清晰的。但是这不代表销售方不可以开专票的。不得抵扣是从购进方用途角度说的，购进方用于不得抵扣情形，即使取得专票，也不能抵扣。

     

    希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

    2021-09-29 10:28:59
  • 收起
    爱同学学员追问
    哦谢谢您精彩的解释，我就是被书上说什么不得抵扣和全额差额开具专票的这些规定给搞糊涂了，现在我说下就我的理解您看对不，不得抵扣就是收票方拿的专票不允许抵扣票上税额，不管他是否是一般还是小规模，也不管他是一般计税还是简易计税差额计税。而全额和差额开具专票，是指销售方开具的专票能够以多少税额给购买方抵扣的规定这与销售方是否是一般计税，简易计税还是差额计税无关，（可能与他所处的行业有关），差额开=（价+价外费用-支出）*适用税率 全额开=(价+价外费用）*适用税率，只是有些行业全额和差额都不能开专票，而有些行业因为差额计税导致的历史遗留问题还没解决，所以没有明确的规定是差额开还是全额开专票，只要合理就行。但是所有的纳税和纳税计税方式还是按规定的税率和方式纳税，列如：金融商品转让，它不得全额和差额开专票给下家，与他自己交税时遵从6%的税率和差额计税的方式是无关的。我的理解对吗
    2021-09-29 17:10:24
  • 方老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学你好： 

    没有明确的规定是差额开还是全额开专票，只要合理就行-----这个也不是，只有规定允许差额开的，才能差额。运用差额开票功能的很少，很少。建议同学就先不要掌握这个点，因为太乱。税局都搞不清楚规定到底是什么。老师曾经专门打电话到12366问，说不明白规定。这个你也可以试一下。

     

    祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

    2021-09-29 19:12:54
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其他回答

  • 你同学
    劳务派遣公司是不是采用“简易征收且差额”的计税方式更合适啊？
    • 宁老师
      是的，采用差额征收方式合适。
  • 大同学
    劳务派遣公司有一般计税，简易计税，差额计税？ 简易计税是不是就是差额计税
    • 张老师
      同学你好，简易计税不是差额计税。
    • 大同学
      这三种什么区别
    • 张老师
      比如，派遣公司收到用工单位的100000，支付80000工资，管理费20000，开发票的时候票面金额是20000？
    • 大同学
      同学你好 1、一般计税和简易计税开票金额是10万（专票和普票），差额开票（专票）金额是2万，8万开普票。 2、一般计税 3%或者6%，差额计税5%。只有小规模可以选择简易计税3%。
    • 张老师
      小规模可以选择差额计税吗？
    • 大同学
      同学你好，小规模可以选择差额计税。
    • 张老师
      一般劳务派遣公司用什么计税方法比较好？
    • 大同学
      同学你好，小规模一般计税和简易计税都可以，一般纳税人选择差额。
  • 心同学
    一般纳税人劳务派遣差额征收，简易计税开发票
    • 周老师
      你好同学是的可以开简易的发票你去申请就好了

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