14年真题这个计算过程先扣除（25-20），它不是确认的递延所得税吗？

其他回答

• A同学
  为什么无形资产加计扣除不确认递延所得税
  • 丁老师
    企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵内扣暂时性差异产生的递容延所得税资产，但无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。
• 张同学
  无形资产不是不确认递延所得税吗，这道题为什么确认呢？
  • 李老师
    无形资产中所谓不确认递延所得税，指的是自主研发的无形资产，进行摊销时，税法上允许加计扣除部分，所形成的会计与税法上的差异，不确认递延。而这题不同，它是无形资产减值导致的会计与税法上的差异，这个递延，要确认哦！
• B同学
  确认的“递延收益”要计算确认“递延所得税资产”么
  • 孙老师
    递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
    递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
• 蓝同学
  书上好像说形成无形资产的研发支出加计扣除不能确认递延所得税？ 那么费用化的研发加计扣除能确认递延所得税资产吗？
  • 周老师
    一样的哦 这个也不能确认递延的 企业盈利的话 在计算应交税费基数时，直接减去，就可以啦
  • 蓝同学
    公司当年成立的，年末利润总额负100万，其中符合按50%加计扣除的费用化的研发支出10万，那么当年确认的递延所得税资产和所得税费用分别是多少? 谢谢
  • 周老师
    整体企业亏损的话，不存在递延的问题，也不需要，确认所得税费用。 以后盈利了，计算应纳税所得额时，予以弥补，就可以了。
  • 蓝同学
    如果预计未来五年有足够的应纳税所得额的话，难道不用确认递延所得税吗？
  • 周老师
    这个的话，是不需要的哦。你可以去参考财政部的相关规定的哦。
• 紫同学
  计算2019年应交所得税，所得税，递延所得税 1、固定资产递延所得税=（15000-12000）×25%=750 2、其他权益工具投资确认的递延所得税负债=（5000-3000）×25%=500（计入其他综合收益） 3、预计负债确认的递延所得税资产=600×25%=150 4、广告费形成的递延所得税资产=（1500-1000）×25%=125 应纳税所得额=8000+500（广告费调增）+600（预计负债未实际发生）=9100 应交所得税=9100*25%=2275 递延所得税资产=（750+150）-100+125=925 确认的所得税=2275-925=1350 老师计算正确吗
  • 唐老师
    您好，您调增应纳税所得额时候为什么没考虑固定资产形成的可抵扣暂时性差异？
  • 紫同学
    题目中不是没告诉固定资产折旧问题吗
  • 唐老师
    您好，固定资产存在差异，一般就是折旧和减值引起的吧，我觉得应该要考虑进去
  • 紫同学
    那预计负债和广告费，对应纳税所得额的调整是正确的吗
  • 唐老师
    您好，您计算的其他是正确的